Продолжается кампания по декларированию доходов налогоплательщиками, применявшими в 2010 году упрощенную систему налогообложения.

Проанализировав первые итоги кампании, Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание налогоплательщиков на значительное количество ошибок, допускаемых при заполнении деклараций.

Так, много ошибок допущено в разделе 1 декларации по суммам авансовых платежей по налогу. Налогоплательщиками не учитывается, что суммы налога должны быть указаны нарастающим итогом с начала года. Заполняя декларацию без нарастающего итога, налогоплательщик в итоге неверно определяет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Пример:

При этом те налогоплательщики, у которых объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" строку 060 декларации заполняют, как разницу между суммой исчисленного налога за 12 месяцев и 9 месяцами. Стоит отметить, что данный показатель указывается, если значение показателя строки 260 больше или равно показателю строки 050 и сумма исчисленного налога за налоговый период больше или равна сумме исчисленного минимального налога.

Те налогоплательщики, у которых объект налогообложения "доходы" исчисляют эту строку аналогично, но при этом еще и уменьшают ее на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов, а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности.

Также многими налогоплательщиками ошибочно указываются в декларации суммы уплаченных авансовых платежей, что также приводит к неправильному исчислению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Необходимо в декларации отражать суммы авансовых платежей, исчисленных исходя из фактического результата финансово - хозяйственной деятельности на основании данных книги учета доходов и расходов за 2010 год.

Учитывая изложенное, а также в целях исключения необоснованного возникновения задолженности и принятия мер принудительного взыскания,  Инспекция обращается к налогоплательщикам с просьбой обратить внимание на правильность заполнения налоговой декларации и в случае выявления ошибок, внести исправления в отчетность, сдав уточненную (корректирующую) налоговую декларацию, не дожидаясь требований от Инспекции.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает предпринимателям и налогоплательщикам – физическим лицам, у которых есть обязанность по представлению деклараций, что с 1 января 2011 года началась декларационная кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2010 году.
Срок представления декларации о доходах для категорий налогоплательщиков, обязанных представить налоговую декларацию по доходам, полученным в 2010 году в налоговые органы  по месту учета (месту жительства) налогоплательщиков – до 3 мая 2011 года.
Обращаем внимание, что Федеральным законом от 27.12.2009 №368-ФЗ внесены изменения, упрощающие получение физическими лицами налоговых вычетов и освобождающие их от необходимости подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества, находившегося в собственности три года и более.
Закон предусматривает освобождение плательщиков налога на доходы физических лиц, претендующих на получение налоговых вычетов, от обязанности подавать одновременно с налоговой декларацией соответствующее заявление о предоставлении вычетов, а также дает возможность не указывать в декларации, освобождаемые от налогообложения доходы и доходы, при получении которых налог был удержан.
Кроме того, федеральный закон относит доходы физических лиц от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более, к категории дохода, освобождаемого от налогообложения, что позволяет освободить налогоплательщика от обязанности подавать налоговую декларацию. Данное положение не распространяется на доходы, получаемые  физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
     Также физические лица, получившие в  2010 другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны продекларировать эти доходы, так как налоговыми органами налоговое уведомление на уплату налога в данном случае не направляется.
Физические лица, которые декларируют доход по собственной инициативе с целью получения налоговых вычетов, вправе подать декларацию в течение всего года.
Форма декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным  в 2010 году утверждена приказом ФНС России от 25.12.2010  № ММВ-7-3/654@. Программа по заполнению декларации и ее форма размещены на сайтах www.nalog.ru и www.r29.nalog.ru. Кроме того, программу по заполнению декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным  в 2010 году можно бесплатно записать в налоговой инспекции.
 На Интернет - сайте Управления www.r29.nalog.ru размещены примеры заполнения декларации 3-НДФЛ за 2010 год в связи с получением налоговых вычетов (раздел «Физическим лицам»→ «НДФЛ» → «декларирование  доходов»). Также в этом разделе сайта размещена информация о телефонах «горячей линии» и работе налоговых органов в период проведения декларационной кампании.

25 марта 2011 года истекает срок уплаты транспортного налога за 2010 год.
Для улучшения дорог нужен транспортный налог!

С 1 марта 2011 года произойдет слияние Межрайонной ИФНС России № 7 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу и Инспекции ФНС России по г. Северодвинску с образованием новой инспекции Межрайонной ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу,
которая будет располагаться в г. Северодвинске (почтовый адрес: ул. Торцева, 4. Операционный зал находится по адресу: ул. Первомайская, д. 3).

      Межрайонной ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу будут подведомственны территории города Северодвинска и следующих районов Архангельской области:
-    Приморский район (ТОРМ: 163020 г. Архангельск, пр. Никольский, д. 75);
-  Мезенский район (ТОРМ: 164570 Архангельская область, Мезенский   район, г. Мезень, ул. Набережная, д. 25);
-    Лешуконский район (ТОРМ: 164670 Архангельская область, Лешуконский район, с. Лешуконское,  пер. Спортивный, д. 11).

      В связи с этим налогоплательщикам, поставленным на налоговый учет в вышеуказанных инспекциях, с 1 марта 2011 года при заполнении бухгалтерской и налоговой отчетности, а также при уплате налоговых платежей необходимо указывать:
-  код налогового органа – 2932;
- наименование инспекции - Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу;
- ИНН получателя -  2902070000;
- КПП получателя  - 290201001.

Кроме того, в период с 1 по 9 марта 2011 года в связи с реорганизацией инспекций и проводимыми регламентными работами будет ограничен документооборот между налогоплательщиками и инспекциями.

Все направленные налогоплательщиками после реорганизации инспекций платежные документы со старыми реквизитами будут уточнены инспекцией на правопреемника.

Дополнительную информацию по вопросам реорганизации инспекций можно узнать  по телефонам «горячей линии»:   № 595-661,  № 595-667.

Физические лица, получившие в течение 2010 года доходы:

- от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет (квартир, гара-жей, автомобилей, дач, садовых домиков, земельных участков, и т.д.), и имущественных прав (доли в уставном капитале и т.д.);
• от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, по заключенным с ними тру-довым договорам и договорам гражданско-правового характера, например по договорам найма или аренды жилых и нежилых помещений, по договорам оказания образовательных услуг (гувернантки, репетиторы и т.д.), по договорам оказания услуг по содержанию лич-ных домохозяйств (домработницы, горничные, повара, садовники, личные водители, иные лица, которые оказывают подобные услуги физическим лицам);
- в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
- от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
- другие доходы, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами;
- полученные от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества, транс-портных средств, акций, долей, паев. Данный вид дохода освобождается от налогообложе-ния в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими род-ственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (при наличии, документов подтверждающих родство),
а также следующие налогоплательщики:
- физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодатель-ством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой

обязаны не позднее 03 мая 2011 года представить налоговую декларацию по на-логу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета.
 
Доходы, полученные физическими лицами в 2010 году от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества (кроме цен-ных бумаг), находившегося в собственности три года и более включены в перечень дохо-дов, не облагаемых налогом на доходы физических лиц. Декларации по форме 3-НДФЛ в данном случае в налоговый орган не представляются.

В соответствии с пунктом 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация о доходах за 2010 год может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вло-жения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Декла-рацию может подать сам налогоплательщик, его законный представитель (например роди-тели в отношении несовершеннолетних детей) или уполномоченный представитель, действующий на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодатель-ством РФ. Если декларация представляется через уполномоченного представителя, то к ней необходимо приложить копию доверенности, подтверждающую его полномочия.

Прием налоговых деклараций осуществляется в течение всего рабочего дня (понедельник – четверг с 8.30 до 17.45, пятница с 8.30 до 16.30) по адресу: ул. Перво-майская, д. 3, 1 этаж, операционный зал.

Cоставить налоговые декларации плательщики могут самостоятельно, записав про-грамму по формированию налоговой декларации формы № 3-НДФЛ с официального сайта ФНС РФ www.nalog.ru, Управления ФНС России по Архангельской области www.r29.nalog.ru в разделе «помощь налогоплательщику» → «программные средства» → «программные средства для физических лиц» или с гостевого компьютера, расположенно-го в операционном зале инспекции (ул.Первомайская,3).

Для налогоплательщиков, получивших доходы в 2010 году, инспекция будет прово-дить бесплатные семинары по порядку заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. Информация о месте и времени проведения семинаров для нало-гоплательщиков размещена на Интернет-сайте УФНС России по Архангельской области (www.r29.nalog.ru).

Управление ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – Управление) информирует, что 21.01.2011 ФНС России утверждены «Методические рекомендации по формированию информационного сообщения о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах при информационном взаимодействии налогоплательщиков с налоговыми органами в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (далее – Методические рекомендации).
Методические рекомендации содержат общие требования и порядок заполнения информационного сообщения о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах, а также образцы заполнения информационного сообщения о доверенности.
При представлении налоговой декларации (расчета) представителем налогоплательщика вместе с налоговой декларацией направляется информационное сообщение о реквизитах доверенности, выданной представителю.
Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 2.8 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС России от 02.11.2009 №ММ-7-6/534@, при представлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде по ТКС представителем налогоплательщика доверенность (копия доверенности), подтверждающая право представителя подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (расчете), предоставляется налоговому органу до представления налоговой декларации (расчета).
Ознакомиться с Методическими рекомендациями можно на Интернет-сайте Управления в разделе «Налоговая отчетность» → «Система представления бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде по ТКС».

Управление ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Инспекция ФНС России по г. Северодвинску напоминает:  граждане, получившие в течение 2010 года доходы от продажи имущества (срок владения менее 3-лет),  аренды, в виде выигрышей, дарения и другие доходы, при выплате которых не был удержан налог, обязаны  не позднее  03  мая  2011 года представить налоговую декларацию по форме  № 3-НДФЛ. Программу, которая  позволит  сформировать  декларацию,  можно скопировать с официального сайта ФНС России: www.nalog.ru

В ходе контрольной работы налоговые органы нередко сталкиваются с деятельностью так называемых «подставных» организаций или фирм-однодневок. Как правило, жертвами мошенников становятся безработные, студенты или пенсионеры, которым за небольшое вознаграждение  предлагают подписать заявление о создании юридического лица, доверенность на ведение деятельности от имени организации или другие документы. Также паспорт может попасть в руки мошенников при его утере.

Созданные фирмы-однодневки используются для обналичивания денежных средств, участия в незаконных схемах уклонения от налогообложения, мошеннического получения кредитов.
При этом формальными руководителями или учредителями в них нередко числятся ни о чем не подозревающие граждане.

Ответственность за незаконные действия таких организаций ложится на граждан, поставивших свою подпись в официальных документах, если иное не будет установлено судом. Именно к ним будут обращены многомиллионные претензии банков и их служб безопасности, налоговых органов, судебных приставов и иных кредиторов. Кроме того,  в отношении граждан могут быть возбуждены уголовные дела о мошенничестве, незаконном предпринимательстве или уклонении от уплаты налогов.

Если граждане полагают, что могли стать жертвой подобного мошенничества, УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу рекомендует им обратиться в налоговые органы с заявлением об ограничении использования паспортных данных или сведений о месте жительства при государственной регистрации юридических лиц. Подобное заявление оформляется в произвольной форме и представляется в налоговый орган по месту нахождения юридического лица или – по месту жительства гражданина.

С примерным образцом заявления об ограничении использования паспортных данных или сведений о месте жительства при государственной регистрации юридических лиц можно ознакомиться на Интернет-сайте Управления ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (www.r29.nalog.ru).

Cрок уплаты транспортного налога за 2010 год - 25 марта 2011 года.
 
В связи с возможной сменой реквизитов для уплаты налога по причине предстоящей реорганизации Инспекции ФНС России по г. Северодвинску, образования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу просьба произвести досрочную уплату транспортного налога до 1 марта 2011 года.

Изменением с 1 января 2011 года подверглись коды бюджетной классификации по:

- единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
- единому сельскохозяйственному налогу.

Изменения и дополнения в перечень кодов бюджетной классификации внесены прика-зом ФНС России от 20 января 2011 года № ММВ-7-1/24@.
Ознакомиться с новыми КБК можно на Интернет-сайте Управления ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (www.r29.nalog.ru).

Коды бюджетной классификации при уплате ЕНВД с 1 января 2011 года:

Коды бюджетной классификации при УСН с 1 января 2011 года:

*Примечание: 14-17 разряды в КБК при уплате налога-"1000", при уплате пени -"2000", при уплате  штрафа - "3000".

На официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) реализован новый online-сервис: «Узнай ИНН». Благодаря данному сервису любой желающий может узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также информацию о наличии ИНН у физического лица (о чужом ИНН).

Очень часто граждане забывают ИНН, который, напомним, состоит из 12 цифр. Чтобы их узнать, раньше надо было обращаться в налоговую инспекцию. Теперь для этого есть online-сервис «Узнай ИНН».
Для того чтобы узнать свой ИНН, на официальном сайте ФНС России достаточно:
- заполнить форму запроса о наличии постановки на учет с присвоением ИНН;
- отправить запрос;
- ознакомиться с идентификационным номером налогоплательщика, который появится в строке результата.
Таким образом, online-сервис «Узнай свой ИНН» позволяет налогоплательщикам быстро, достоверно и бесплатно узнавать свой идентификационный номер.

Для того чтобы получить информацию о наличии ИНН у физического лица (о чужом ИНН), следует:
- заполнить форму запроса на получение информации об ИНН физического лица;
- отправить запрос;
- ознакомиться с информацией о наличии ИНН у физического лица, которая появится в строке результата (присвоен ИНН или нет);
- обратиться в инспекцию за получением ИНН физического лица.
При наличии чужого ИНН в базе данных в строке результата обработки сообщается регистрационный номер запроса, который следует сообщить при обращении в налоговый орган, а также срок обращения для получения сведений о чужом номере и перечень необходимых документов.

В инспекцию представляются: документ, удостоверяющий личность, для представителя - документ, подтверждающий его полномочия, и квитанцию об оплате (размер платы составляет 100 рублей). Для органов государственной власти документ, подтверждающий оплату, не требуется.
Согласно ст.102 Налогового кодекса Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика не является налоговой тайной.