С начала 2021 года с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» сайта ФНС России граждане направили в Межрайонную ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу 202 заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам.
В сравнении с прошлым годом количество заявлений, направленных с помощью Сервиса, увеличилось в два раза. Режим заполнения заявления располагается на вкладке Сервиса «Жизненные ситуации/Подать заявление на льготу».
При этом программа подсказывает, как заполнить каждую строчку заявления, а интерфейс формы интуитивно понятен. В Сервисе можно отследить статус обработки заявления.
«Для направления заявления на льготу лучше всего воспользоваться интерактивным Сервисом, с помощью которого можно быстро заполнить и направить в электронном виде заявление, приложив, при необходимости, электронные копии документов», - отмечает заместитель начальника инспекции Галина Попова.
В ближайшее время налоговые органы приступят к расчету имущественных налогов за 2020 год. Для отдельных категорий граждан (пенсионеров, инвалидов, граждан, имеющих трех и более детей, и т.д.) льготы будут применены без заявления - по сведениям, полученным от иных государственных органов. Заявить о своем праве на льготу рекомендуется в отношении льгот, не подпадающих под беззаявительный порядок их предоставления. Например, предпринимателям для применения льготы по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.
С полным перечнем льгот, действующих в Архангельской области и Ненецком автономном округе, предлагается ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru).

В первые дни 2021 года граждане направили в Межрайонную ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в электронном виде с использованием Интернет - сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее - Сервис) 366 деклараций по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ), в том числе в целях декларирования доходов, а также в связи с заявлением имущественных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов. В сравнении с прошлым годом количество, направленных в электронном виде с использованием Сервиса, деклараций увеличилось на 30%.

      При заполнении декларации с помощью Сервиса программа подсказывает о том, как заполнить каждую строчку документа, автоматически подгружает сведения о доходах, представленные налоговыми агентами (работодателями) в инспекцию (2-НДФЛ) и другие данные. В Сервисе можно отследить статус проверки декларации.

      «Для направления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ лучше всего воспользоваться Сервисом, с помощью которого можно быстро заполнить и направить в электронном виде декларацию, приложив (при необходимости) электронные копии документов», - уверен заместитель начальника инспекции Ольга Чудакова.

      Инспекция дополнительно информирует, что приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ утверждены новая форма и электронный формат декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения.

      Она применяется с 2021 года для декларирования доходов, полученных в 2020 году.

Обновление обусловлено изменением законодательства в части налогообложения доходов физических лиц в соответствии с Федеральными законами от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Общая структура осталась прежней, ее новая версия отличается добавлением:

• заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в виде приложения к разделу 1;
• сведений о суммах налога (авансового платежа по налогу), а также расчета авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающейся частной практикой, в виде п. 2 раздела 1 и расчета к приложению 3.

      Кроме того, в расчете к приложению 1 в соответствие с налоговым законодательством приведены строки 020 и 040, необходимые для отражения кадастровой стоимости недвижимости для расчета дохода от ее продажи.

      Теперь новая форма 3-НДФЛ состоит из трех основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2), которые являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, а также девяти приложений и трех расчетов к ним (заполняются при необходимости).

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что индивидуальные предприниматели на ПСН, УСН и ЕСХН с 1 февраля 2021 года должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Такая обязанность предусмотрена частью 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Ранее для указанных ИП была предусмотрена отсрочка и в чеке можно было указать «товар» или «услуга».

Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из неё.

За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф (ч.4 ст.14.5 КоАП): для должностного лица в размере 3 тысяч рублей, для ИП или организации - 10 тысяч рублей.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что с расчетного периода 2020 года плательщики представляют расчеты в налоговые органы по форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

В соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации.

При этом согласно письму ФНС России от 22.01.2021 № БС-4-11/663@ сведения о среднесписочной численности работников, рассчитанные исходя из численности работников головного подразделения организации и его обособленных подразделений, представляются в составе расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения организации.

Также в письме разъясняется, как обособленные подразделения организаций заполняют расчет в части сведений о среднесписочной численности.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта по «обелению» общественного питания. Он проводится на всей территории Российской Федерации, в том числе в Архангельской области и Ненецком автономном округе.

Цель проекта - вывести предприятия общепита из тени. Предполагается проведение комплекса мероприятий, направленных на побуждение участников рынка к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ). В конечном итоге это будет способствовать созданию благоприятной конкурентной среды и повышению налоговых поступлений в бюджет.

Учитывая особенности предоставления услуг общественного питания, в этой сфере сохраняется высокий риск совершения правонарушений, связанных с сокрытием выручки от налогообложения. По статистике, чаще всего допускаются такие нарушения законодательства, как:

• неприменение контрольно-кассовой техники (перевод денежных средств за проданный товар или оказанную услугу по телефону или на банковскую карту),
• невыдача чека,
• выдача чека с некорректными реквизитами.

В настоящее время налоговые органы Архангельской области и НАО проводят работу по выявлению предпринимателей и организаций, скрывающих выручку от налогообложения. На постоянной основе ведется мониторинг расчетов, при проведении которых в обязательном порядке должны использоваться кассы. Кроме того, на уровне региона организован межведомственный обмен информацией о налогоплательщиках сферы услуг общественного питания.

План проведения проверок формируется на основании риск-ориентированного подхода. Это значит, что контрольные мероприятия проводятся только в отношении недобросовестных участников рынка общепита. То есть речь идет о предпринимателях и организациях, которые не фиксируют выручку (полностью или частично) через ККТ.

При планировании контрольных мероприятий налоговые органы также ориентируются на общественный контроль. Любой покупатель может проверить легальность выданного чека через мобильное приложение ФНС России «Проверка чека» и, при наличии оснований, направить жалобу в налоговую службу через Интернет.

Инспекция напоминает, что предприятия общественного питания при осуществлении расчетов обязаны (за редкими исключениями) применять контрольно-кассовую технику. Ответственность за нарушение этого требования предусмотрена ст. 14.5 КоАП РФ.

Нарушителям грозят крупные штрафы: для должностных лиц - до 50 % суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тыс. рублей, а для организаций - до 100 % суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тыс. рублей. За повторное нарушение, если сумма расчетов без применения ККТ превысила 1 млн рублей, для должностных лиц предусмотрена дисквалификация до двух лет, а для предпринимателей и организаций - приостановление деятельности до 90 суток.

Межрайонная ИФНС России № 9 России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее - Инспекция) напоминает, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и желающие перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), вправе представить в налоговые органы соответствующее уведомление до 1 февраля 2021 года (включительно).
Напомним, что в соответствие с п.2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В этом случае уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 (КНД 1150001) должно быть представлено не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
Таким образом, с учетом выходного дня, выпадающего на 31 января текущего года, последний день подачи уведомлений о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД - 01 февраля 2021 года.
Инспекция обращает внимание, что налогоплательщики, не подавшие уведомление о переходе на УСН до указанного срока и не выбравшие другой специальный налоговый режим, автоматически переводятся на общую систему налогообложения.

      Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

      Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

      Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

      Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

      Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

      За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

      Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с 1 января 2021 года отменена возможность представления бухгалтерской (финансовой) отчетности на бумажном носителе для формирования ресурса БФО. Ее обязательный экземпляр представляется только в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи. Он направляется в налоговый орган по местонахождению налогоплательщика через оператора электронного документооборота.

Субъекты малого предпринимательства были вправе представлять обязательный экземпляр отчетности за 2019 год на бумажном носителе либо в виде электронного документа. С отчетности за 2020 год все экономические субъекты, в том числе представители малого бизнеса, обязаны представлять ее исключительно в виде электронного документа. Отчетность на бумаге налоговые органы принимать больше не будут.

Напоминаем, что от представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются:

1. Организации бюджетной сферы;

2. Центральный банк Российской Федерации;

3. Религиозные организации;

4. Организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;

5. Организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

6. Организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с 01 декабря 2020 года получить информацию о задолженности по налогам можно по СМС или на адрес электронной почты.

Для этого необходимо заполнить и представить в налоговый орган согласие на информирование о наличии задолженности по налоговым платежам. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

Физические лица подают согласие в любую налоговую инспекцию, а организации - только по месту их нахождения. В обращении указывается номер телефона либо адрес электронной почты, на которые будут приходить сообщения с информацией о налоговой задолженности.

Представить согласие можно лично, через представителя, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через «Личный кабинет» на сайте ФНС России.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что с 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2020 год юрлицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.

Главы 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» НК РФ не устанавливают предельный срок для представления указанного заявления, а также не связывают применение налоговых льгот с обязательным его представлением в течение какого-либо периода. Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России направляет налогоплательщикам - организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Ответы на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам размещены на сайте ФНС России. Узнать о праве на налоговую льготу за 2020 год можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что с 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. (п.2 ст.346.13 НК РФ) В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
При этом течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2 статьи 6.1 НК РФ).
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД, то есть не позднее 01.02.2021.

Межрайонная ИФНС России № 9 России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что внесены изменения в областной закон от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ «О льготах по налогу, взимаемому связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей» (далее - Областной закон № 262-15-ОЗ).

Новой редакцией Областного закона № 262-15-ОЗ от 02.11.2020 внесены поправки, согласно которым для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, выбравших для применения упрощенную систему налогообложения устанавливается налоговая ставка 0 процентов в отношении следующих видов экономической деятельности (по классификатору ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)):

Согласно статье 2 Областного закона № 262-15-ОЗ налоговая ставка 0 процентов может применяться налогоплательщиками, впервые зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, по видам деятельности, предусмотренные пунктами 1 - 5, 6.1, 7, 8, 14 - 16, 18, 20 - 24, 26 - 28, 38, 40.1, 42, 43, 50, 52 - 57, 59, 61 графы «Вид предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения» таблицы пункта 1 статьи 3 и пунктами 1 - 3 графы «Вид предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения» таблицы пункта 1 статьи 3.2 областного закона от 19 ноября 2012 года № 574-35-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями на территории Архангельской области патентной системы налогообложения».

Срок действия Областного закона № 262-15-ОЗ продлен до 31 декабря 2023 года включительно.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 49 пункта 8 Положения о Министерстве имущественных отношений Архангельской области, утвержденного постановлением Правительства Архангельской области от 05.04.2011 № 99-пп, на 2021 год определен перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (Распоряжение от 25.12.2020 № 1515-р).
Данный перечень размещен на официальном сайте Правительства Архангельской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на странице Министерства имущественных отношений в разделе справочник документов, во вкладке «Объекты торгово-офисного назначения».

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в соответствии с письмом ФНС России от 30.12.2020 № КВ-4-3/21866@ по порядку перехода на уплату налога на профессиональный доход (далее - НПД) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - Закон № 422-ФЗ) физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (часть 10 статьи 5 Закона №422-ФЗ).

Вместе с тем, если при переходе налогоплательщика ЕНВД на уплату НПД окончание срока, установленного пунктом 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ, наступает в период после 31.12.2020, то есть после отмены главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», основания для представления налогоплательщиком заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД отсутствуют.

В этом случае снятие с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме со дня постановки его на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует о том, что с 1 января 2021 года состоится переход на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей. Процесс регламентируется приказом Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н «О порядке открытия казначейских счетов». В связи с этим, меняются реквизиты счетов Федерального казначейства и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации.

      При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств».

      Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 - «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

      Таким образом, в целях обеспечения полноты поступлений с 01.01.2021 года, налогоплательщикам при перечислении налогов, сборов и страховых взносов в платежных документах необходимо указывать следующие реквизиты:

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с 2021 года отменяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Все пользователи онлайн-касс на этой системе налогообложения обязаны изменить настройки кассы и выбрать другую модель налогообложения до 31 декабря 2020 года. За выдачу чеков покупателям с неверно указанной системой налогообложения предусмотрена административная ответственность по ч.4 статьи 14.5 КоАП РФ.

При этом пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа.

Пользователи онлайн-касс на ЕНВД могут самостоятельно поменять режим налогообложения на своей кассе без посредников. Для этого ФНС России запустила специальный сервис. Достаточно выбрать свою модель кассы из выпадающего списка или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате .pdf инструкцию по настройке для этой модели.

Инструкции для налогоплательщиков по настройке контрольно-кассовой техники при переходе на иной режим налогообложения размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/kkt_doc/.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что налоговые агенты, планирующие с 2021 года применять централизованный порядок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ и представления налоговой отчетности, могут направить уведомление о выборе налогового органа до 11 января 2021 года. Направить его можно в электронном виде по ТКС или на бумаге по почте.
Чтобы избежать возникновения недоимки и переплаты по НДФЛ, его следует перечислять с 1 января 2021 года по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения. При этом если указанное уведомление было представлено после перечисления налога, то организация может подать заявление на уточнение платежа, чтобы скорректировать отдельные реквизиты: КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа.
Если налоговый агент подал такое уведомление в 2020 году и далее планирует продолжать перечислять НДФЛ и направлять отчетность по данному порядку, представлять его в налоговый орган повторно не требуется. Если же компания планирует отказаться от этого порядка в 2021 году, то до 11 января 2021 года ей необходимо подать уведомление о выборе налогового органа с указанием кода «03».

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что с 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц.
НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.
Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 рублей. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года - 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (68 750 рублей - 42 500 рублей) х 13% = 3 412,50 рублей.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
Также Минфин России разъяснил, что дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.
При этом если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).
Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает о возможности досудебного урегулирования налоговых споров.
В соответствии с Федеральным законом от 02.07.2013 № 153-ФЗ с 01 января 2014 года в досудебном порядке перед обращением в суд обжалуются все ненормативные акты налоговых органов, действие либо бездействие их должностных лиц. Главное - не пропустить сроки подачи жалобы:
• один месяц - для апелляционных жалоб на не вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• один год - для жалоб на вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, и при обжаловании действий (бездействия) и иных актов налогового органа;
• три месяца - для жалоб в центральный аппарат ФНС России на решения по жалобам, принятым региональными налоговыми управлениями (необязательный порядок обжалования).
Законом установлен единый последовательный порядок обжалования: жалоба подается через тот налоговый орган, решение которого оспаривается. Все материалы оперативно передаются инспекцией в вышестоящую инстанцию.
Наиболее удобный способ направления жалобы - в электронном виде через «Личный кабинет» на сайте ФНС России или по телекоммуникационным каналам связи. Но важно помнить, что с 01 июля 2020 года действуют новые формы и форматы представления документов по ТКС (утверждены приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@).
Жалобы на решения по налоговым проверкам рассматриваются в течение одного месяца. Данный срок может быть продлен еще на один месяц, но только когда есть необходимость запросить дополнительные документы в территориальных налоговых органах. Для всех остальных споров действует ускоренный срок - всего 15 рабочих дней (с возможностью продления еще на 15 рабочих дней).
Процедура досудебного урегулирования имеет ряд неоспоримых преимуществ. Во-первых, она абсолютно бесплатная (государственная пошлина не взимается). Во-вторых, подать жалобу очень просто, для этого не требуется лично обращаться в вышестоящий налоговый орган. В третьих, срок рассмотрения жалобы значительно короче по сравнению с судебным разбирательством. Всё это позволяет разрешить налоговый спор быстро, без лишних временных и финансовых затрат.
Получить необходимую информацию о поданной жалобе можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Узнать о жалобе». В частности, он содержит сведения о дате поступления жалобы в вышестоящий налоговый орган, ее номер, срок, к которому она должны быть рассмотрена, статус обращения, реквизиты ответа и др. Информация хранится в базе интернет-сервиса в течение года.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее - Инспекция) напоминает, что с 1 января 2019 года на территории Российской Федерации введен механизм, который упрощает физлицам уплату имущественных налогов, устанавливая единый налоговый платеж (ЕНП) физического лица.

Единый налоговый платеж физического лица, являющийся аналогом своеобразного электронного «авансового» кошелька, - это денежные средства, которые гражданин добровольно и заранее (до наступления срока оплаты) перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации для уплаты налогов с помощью одного платежного поручения.
Отметим, если изначально с помощью ЕНП можно было оплатить только налог на имущество, земельный и транспортный налоги, то с текущего года этот перечень дополнен налогом на доходы физических лиц в том случае, когда НДФЛ был исчислен, но не удержан налоговым агентом. Эта сумма наряду с имущественными налогами отражается в сводном налоговом уведомлении.
Сделать взнос можно в любое время в течение года, не переживая в дальнейшем за своевременность исполнения налоговых обязательств. Такой механизм позволяет в течение года частями откладывать деньги на уплату налогов и исключает вероятность ошибки при перечислении средств. Количество пополнений кошелька, сумма и периодичность переводов не ограничены.
Налоговые органы зачет платежа проводят самостоятельно. В первую очередь денежные средства направляются на погашение налоговой задолженности, если таковая имеется. Остаток сохранится в «авансовом кошельке» до наступления срока уплаты налогов.
Инспекция напоминает, внести единый налоговый платеж можно через Личный кабинет налогоплательщика или интерактивный сервис «Уплата налогов и пошлин». В последующем денежные средства будут зачтены налоговыми органами в счет оплаты налогов по сроку 1 декабря 2020 года.